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南京市城建集团审计意见书和审计决定书规范(试行)
来源:南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司 | 发布时间:2007/6/19 | 浏览次数:

第一条  为规范审计意见书和审计决定书的编制行为,保证审计工作质量,根据《南京市城建集团内部审计管理暂行办法》,制定本规范。
第二条  审计机构出具审计报告后,应对被审计单位财务收支及经营活动的真实性、合规性、效益性作出评价,提出被审计单位的自行纠正事项和整改建议,出具审计意见书。
第三条  审计机构出具审计报告后,对被审计单位的违法违规行为,需要依照法规给予处理、处罚的,将出具审计决定书。
第四条  审计意见书应包括以下内容:
(一)审计的范围、内容和时间;
(二)审计机构认定的事实;
(三)对审计事项的评价意见和依据;
(四)责令被审计单位自行纠正的事项;
(五)改进经营管理和提高效益的意见或建议。
第五条  审计决定书应包括以下内容:
(一)审计的范围、内容和时间;
(二)被审计单位违反国家法规和集团规章制度的行为;
(三)定性、处理、处罚决定及其依据;
(四)处理、处罚决定执行的期限和要求;
(五)依照法规申请复议的期限和复议机构。
第六条  审计处理、处罚的种类:
(一)责令限期上缴违纪资金和财产;
(二)责令限期退还被侵占的国有资产;
(三)责令限期退还违纪违规所得;
(四)责令冲转或调整有关会计帐目;
(五)没收违纪违规所得;
(六)依照法规作出的其他处理、处罚措施。
第七条  审计机构出具审计意见书、作出审计决定前,应组织人员对审计组拟出的审计意见书或审计决定书进行审核或会签,并经集团主要负责人审定签发。
第八条  审计机构应在出具审计报告之日起30日内,送达审计意见书或审计决定书至被审计单位。审计意见书或审计决定书自送达之日起生效,被审计单位一般应于30日内执行完毕,并以书面形式报告审计意见的落实情况和审计决定的执行情况。
第九条  被审计单位对审计机构作出的审计决定如有异议,可在收到决定书后15日内,向审计机构提出复议申请。审计机构在收到复议申请30日内作出复议决定。复议期间,审计决定照常执行。
第十条  审计机构在审计意见书或审计决定书送达之日起90天内,了解被审计单位落实审计意见的情况或监督检查审计决定的执行情况。如发现被审计单位未按期执行的,审计机构及时向集团主要负责人报告并申请强制执行。
第十一条  集团自行实施及委托实施的审计项目均适用于本规范,本规范由集团监察(审计)室负责解释。
第十二条  本规范自发布之日起施行。

 
 
 
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