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南京市城建集团审计报告规范(试行)
来源:南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司 | 发布时间:2007/6/19 | 浏览次数:

第一条  为规范审计报告编制行为,保证审计工作质量,根据《南京市城建集团内部审计管理暂行办法》,制定本规范。
第二条  本规范所称审计报告,是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。
第三条  审计人员应在审计实施结束后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计结论与建议,出具审计报告。审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性,并体现重要性原则。
第四条  审计报告应当包括以下基本要素:
(一)标题;
(二)收件人;
(三)正文;
(四)附件;
(五)签章。
(六)报告日期。
第五条  审计报告的标题应包括被审计单位名称、审计项目名称及时间。
第六条  审计报告的正文应包括以下主要内容:
(一)审计的依据、范围、内容、方式、起讫时间;
(二)被审计单位对提供的会计资料及相关资料的真实性和完整性的承诺情况;
(三)被审计单位或审计事项的基本情况;
(四)被审计单位财务收支及经营活动的真实、合法、效益情况及其评价意见;
(五)审计查出的被审计单位违规违纪事实、问题的定性及依据的法律法规;
(六)对被审计单位提出的改进和加强经营活动管理方面的意见和建议。
第七条  审计报告的附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。
第八条  审计组应当根据审计工作底稿及相关资料,在综合分析、归类、整理、核对的基础上,编制审计报告征求意见稿,征求被审计单位意见。被审计单位应当自收到审计报告征求意见稿之日起10日内提出书面意见,否则视为无异议。被审计单位对审计报告持有异议的,审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实,必要时应修改审计报告。
第九条  审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度,明确规定各级复核的要求和责任;应将审计报告提交集团及被审计单位,并要求被审计单位在规定的期限内落实整改措施。
第十条  审计机构应当及时地将审计报告归入审计档案,妥善保管。
第十一条  集团自行实施及委托实施的审计项目均适用于本规范,本规范由集团监察(审计)室负责解释。
第十二条  本规范自发布之日起施行。

 
 
 
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