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南京市城建集团审计工作底稿规范(试行)
来源:南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司 | 发布时间:2007/6/19 | 浏览次数:

第一条  为规范审计工作底稿的编制、复核、使用及管理,保证审计工作质量,根据《南京市城建集团内部审计管理暂行办法》,制定本规范。
第二条  本规范所称审计工作底稿,是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。
第三条  审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员对某一事项实施审计的全部过程,并记录与审计查出问题或审计结论有关的所有事项,以及审计人员的专业判断及其依据。
第四条  审计工作底稿的主要内容包括:
(一)被审计单位名称;
(二)审计项目名称及审计时间;
(三)审计基本事实,包括审计过程记录、审计查出问题、审计结论及其依据;
(四)底稿编号;
(五)编制人员姓名及编制日期;
(六)复核人员姓名、复核意见及复核日期;
(七)被审计单位意见。
第五条  审计工作底稿的编制:
(一)审计工作底稿应当由审计人员根据审计方案确定的项目逐项逐事编制,做到一项一稿或一事一稿;
(二)编制审计工作底稿应当做到内容完整,观点明确,条理清楚,用词恰当,格式规范;
(三)相关审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系,相互引用时,应当交叉注明资料来源及底稿编号。
第六条  审计组应当指定专人对审计工作底稿进行复核并签署复核意见;经复核审定的审计工作底稿,不得擅自增删或修改。若确需改动的,应当另行编制审计工作底稿,并作出书面说明。
第七条  审计工作底稿的编制人员和复核人员对审计工作底稿的真实性负责;并对审计工作底稿中涉及的被审单位的商业秘密负有保密责任,审计工作底稿未经审计机构负责人批准,不得对外提供。
第八条  审计工作底稿必须由被审计单位主要行政负责人或审计事项的当事人、相关人员签证。现场审计结束前,审计事实清楚、证据确凿,但因被审计单位拒绝或其他原因无法取得签证的审计工作底稿,不影响底稿所记载审计事项的证明效力,但审计人员应当书面注明事由。
第九条  审计工作底稿必须分类整理,归入审计项目档案,并由专人保管。
第十条  集团自行实施及委托实施的审计项目均适用于本规范,本规范由集团监察(审计)室负责解释。
第十一条  本规范自发布之日起施行。

 
 
 
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